Quelle LPP pour une PME ou un indépendant ?
Repères généraux pour 2026 : minimum légal, part surobligatoire, et le cas de l’indépendant qui n’est pas affilié d’office. Information générale. Aucune économie d’impôt n’est garantie. Offre après entretien.
La réponse, en bref
Une PME avec des salariés relève en principe de la LPP sur la part de salaire coordonnée, et peut couvrir au-delà dans le surobligatoire. Un indépendant n’est pas affilié d’office : l’affiliation facultative, et le 3a lorsque le 2e pilier manque, dépendent du revenu soumis à l’AVS.
Les seuils cités plus bas sont les repères 2026 déjà utilisés sur cette page. Le choix d’un plan se confirme avec la caisse de pension. L’effet fiscal se vérifie avec un fiduciaire. Life Partner est un courtier inscrit au registre FINMA (F01466418), pas une caisse de pension. Offre après entretien.
Les Enjeux de la LPP en 2026
La LPP couvre une part du salaire. Au-delà du minimum légal, une PME peut prévoir une part surobligatoire. Ce n’est pas une obligation de « optimiser », et aucune économie d’impôt n’est garantie.
Baisse des taux de conversion
Le taux de conversion dépend du règlement de la caisse. Un rachat ou un plan surobligatoire ne maintient pas à lui seul une rente. À examiner avec la caisse, sans garantie de résultat.
Cotisations employeur
Des cotisations employeur plus élevées ou un choix de placements peuvent faire partie de la rémunération. Ce n’est pas, à soi seul, un argument de recrutement.
Le Plan 1e : La solution pour les cadres
Pour les salaires supérieurs à 136'080 CHF, les plans 1e permettent aux assurés de choisir leur propre stratégie de placement (jusqu'à 10 stratégies différentes, dont certaines très exposées en actions).
En cas de décès, le sort du capital dépend du règlement du plan. À lire avant de le présenter comme un avantage.
Au-delà du Minimum Légal à Fribourg
Le minimum légal ne couvre que la part coordonnée du salaire. Trois niveaux existent. Aucun n’est « le bon » sans regarder le règlement, les salaires et le coût pour l’entreprise.
LPP Obligatoire
Le minimum légal. Couvre le salaire entre 22'680 et 90'720 CHF (valeurs 2026).
- Couverture de base
- Taux de conversion standard
- Aucune optimisation fiscale
LPP Surobligatoire
Pour les salaires au-delà du plafond coordonné indiqué plus haut. La part surobligatoire dépend du règlement.
- Rachats d'années possibles
- Rachats admis à faire vérifier sur le plan fiscal
- Meilleures prestations retraite
Plans Cadres / 1e
Pour les hauts revenus (> 136'080 CHF). Gestion individualisée de la fortune.
- Choix de la stratégie de placement
- Flexibilité totale
- Optimisation fiscale maximale
Le Levier Fiscal Ultime
En tant qu'entrepreneur ou cadre, vous pouvez effectuer des "rachats" dans votre caisse de pension. Ces montants sont 100% déductibles de votre revenu imposable privé.
Exemple Concret
Rachat de 50'000 CHF dans la LPP.
*Selon taux marginal d'imposition et canton.
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